Omvänd byggmoms: gäller den på din faktura?
Fakturerar du ett byggföretag för ett byggjobb blir det oftast utan moms: köparen redovisar momsen i stället. En privatperson betalar alltid moms.
Tida · Kontrollerad mot lagen och Skatteverket 9 oktober 2026 · Källor
Kolla din faktura
Fråga 1
Vem fakturerar du?
Den som får fakturan, inte den som äger huset.
Hur fungerar omvänd byggmoms?
Köparen räknar fram momsen och drar av samma belopp, så med full avdragsrätt förlorar ingen något.
Formellt heter det omvänd betalningsskyldighet (16 kap. 13 § mervärdesskattelagen). Före 1 juli 2023, i den gamla momslagen, hette det omvänd skattskyldighet.
Räknas jobbet som byggtjänst?
Oftast ja, om arbetet görs på mark, en byggnad eller fast installerad utrustning i Sverige.
Räknas
- Snickeri, el, rör och VVS
- Måleri, rivning och renovering
- Mark- och grundarbeten
- Byggstädning
- Uthyrning av byggmaskin med förare för byggjobb
- Personal som hyrs ut för sådana jobb
Räknas inte
- Fastighetsskötsel på uppdrag, även mindre reparationer som ingår i den
- Plantering och skötsel av grönytor
- Arkitekt, byggkonsult och projektledning
- Maskin utan förare
- Sotning
- Ren varuleverans
Ingår material i ett byggjobb räknas allt som bygg. Ses uppdraget som en enda tjänst och är huvudtjänsten bygg, gäller omvänd byggmoms hela uppdraget. Skatteverkets förteckning från A till Ö visar om många vanliga tjänster omfattas, men den är inte fullständig.
Säljer kunden byggtjänster?
Kunden ska själv sälja byggtjänster regelbundet, inte bara tillfälligt, även om det är en sidoverksamhet. Är du underentreprenör åt ett byggföretag är svaret ja.
Utan moms (omvänd)
- Byggföretag
- Den som köper för att sälja vidare till ett byggföretag
- Staten, som räknas som en enda köpare som säljer byggtjänster (myndigheter, inte statliga bolag)
Med moms
- Privatpersoner
- Bostadsrättsföreningar och fastighetsbolag som bara äger och förvaltar
- Kommuner, utom de få som själva säljer byggtjänster
Är du osäker är Skatteverkets råd att fråga kunden om den säljer byggtjänster. Spara gärna svaret, till exempel i ett mejl.
Vad ska stå på fakturan?
Utöver de vanliga fakturauppgifterna kräver lagen två till: köparens momsregistreringsnummer och texten ”omvänd betalningsskyldighet”.
- 0 kr i stället för 25 %
- På en egen rad, så att köparens ekonomiavdelning ser den direkt
- Köparens nummer, inte ditt eget (påhittat exempel)
Kraven står i mervärdesskattelagen (17 kap. 24 § p. 4 och 14). Ett svenskt momsregistreringsnummer är SE, organisationsnumret (för en enskild firma personnumret) och 01.
Byggtjänster ska faktureras senast när andra kalendermånaden efter den månad du utförde jobbet tar slut (17 kap. 16 § mervärdesskattelagen). Fakturerar du a conto, se A conto och slutfaktura.
Vilka rutor i momsdeklarationen gäller?
| Ruta 41 | Du som säljer: försäljningen, utan moms |
|---|---|
| Ruta 24 | Köparen: inköpet |
| Ruta 30 | Köparen: momsen, som den räknar fram |
| Ruta 48 | Köparen: avdraget för momsen |
Vad gör jag om det blivit fel?
Rätta med en ändringsfaktura, alltså en ny faktura som rättar den gamla.
Du tog moms, men det skulle vara omvänd byggmoms. Skicka en ändringsfaktura som tar bort momsen, eller kreditera hela fakturan och skicka en ny utan moms, som i exemplet ovan. Tills det är rättat ska du betala in momsen du debiterat, och köparen får inte dra av den.
Du tog inte moms, men vanlig moms gällde. Då är det du som säljer som ska redovisa och betala momsen, så rätta med en ändringsfaktura som hänvisar till den första fakturan och lägger på momsen. Köparen ska ta bort den moms den själv räknat fram.
Vanliga frågor om omvänd byggmoms
Underentreprenör i en privatbostad: blir det ROT-avdrag?
Nej, inte på din faktura. Omvänd byggmoms gäller även när jobbet görs i en privatbostad, och ROT-avdrag kan bara en privatperson få. Ger jobbet ROT hamnar avdraget på byggföretagets faktura till kunden.
Gäller omvänd byggmoms när jag monterar en vara?
Inte om monteringen är obetydlig jämfört med varans värde, till exempel en spis eller ett kylskåp. Då faktureras den med moms, som ren varuförsäljning.
Får jag dra av momsen på inköp när jag fakturerar med omvänd moms?
Ja, som vanligt. Momsen på dina inköp till jobbet, till exempel material, drar du av även när köparen redovisar momsen på din faktura.